Odoo 19 企业版财务会计操作手册

适用版本：Odoo 19 Enterprise
涉及模块：account（基础会计）+ account_accountant（会计师完整版）+ account_budget（预算）+ account_asset（固定资产）+ account_reports（动态报表）
主角：财务会计刘芳、财务总监林总、出纳小陈
贯穿场景：从日记账凭证录入 → 客户发票 → 供应商账单 → 银行对账 → 月末结转 → 财务报表

模块概述

凭证类型（move_type字段）

类型值	显示名称	用途
`out_invoice`	客户发票	向客户开具的销售发票（应收）
`out_refund`	客户贷项通知单	销售退款、折让
`in_invoice`	供应商账单	收到供应商的发票（应付）
`in_refund`	供应商贷项通知单	采购退款、折让
`out_receipt`	销售收据	现金销售收据
`in_receipt`	采购收据	现金采购收据
`entry`	会计凭证	通用日记账凭证（手工）

凭证状态（state字段）

状态值	显示名称	说明
`draft`	草稿	可编辑，未影响账簿
`posted`	已过账	正式记账，需要反转才能修改
`cancel`	已取消	作废

付款状态（payment_state字段）

状态值	说明
`not_paid`	未付款
`in_payment`	付款处理中
`paid`	已全额付款
`partial`	部分付款
`reversed`	已冲销
`blocked`	已锁定（手动阻止付款）

第一章：初始配置

1.1 会计设置

操作路径：设置 → 会计

配置项	说明
财政年度锁定日期	该日期之前的凭证不能再修改
会计专业功能	开启后显示高级功能（期刊分录、调节等）
税收方式	权责发生制 / 现金收付制（`tax_exigibility`）
发票金额大写	发票上显示金额中文大写
预算管理	开启后可设置预算并跟踪执行情况
固定资产	开启后可管理固定资产折旧

1.2 科目表配置

操作路径：会计 → 配置 → 科目表

安装中国本地化包（l10n_cn）后，系统自动导入标准科目表。

添加自定义科目：

科目编号：1122.001
科目名称：应收账款-苏州宏达
类型：应收款（Receivable）
税率：默认增值税13%
币种：人民币
过账类型：借方

1.3 配置日记账

操作路径：会计 → 配置 → 日记账 → 新建

明星科技日记账体系：

日记账名称	类型	前缀	用途
客户发票	sale	INV	开具客户发票
供应商账单	purchase	BILL	录入供应商发票
工商银行基本账户	bank	ICBC	工行账户收付
现金	cash	CASH	备用金收付
通用日记账	general	MISC	手工凭证
薪资	general	SAL	工资发放
固定资产折旧	general	DEP	折旧摊销

第二章：客户发票

2.1 创建客户发票

操作路径：会计 → 客户 → 发票 → 新建

（通常从销售订单自动生成，参见销售手册）

2.1.1 手动创建发票

客户：苏州宏达自动化设备有限公司
发票日期：2025-03-20
到期日期：2025-04-19（30天付款条款自动计算）
参考号：S00089（关联销售订单号）
日记账：客户发票

发票行：
  产品             数量   单价      税率    小计
  MS-2000-A传感器  100   ¥5,525   增值税13%  ¥552,500
  安装调试服务      20   ¥2,500   增值税13%  ¥ 50,000
  ---
  小计未税：                               ¥602,500
  增值税(13%)：                            ¥ 78,325
  合计（含税）：                            ¥680,825
  扣除预付款：                             -¥371,663
  实际应付：                               ¥309,162

2.1.2 发票过账

点击"确认"按钮：
1. 状态从 draft → posted
2. 生成凭证号（INV/2025/00123）
3. 账务分录自动生成：
借：应收账款（1122） ¥309,162 贷：主营业务收入（6001） ¥273,598 贷：应交增值税-销项税（2221）¥ 35,564

2.2 发送发票给客户

发票表单 → "发送并打印"按钮：

方式：
  ☑ 通过邮件发送  → 自动附加PDF
  ☑ 打印PDF      → 本地打印
  □ 邮寄纸质     → 需配置邮寄服务（Snailmail）

客户收到邮件中包含：
- 发票PDF附件
- 付款链接（如开启在线支付）
- 二维码（如开启QR Code）

2.3 登记客户付款

方式一：从发票登记

发票表单 → "登记付款"：

日记账：工商银行基本账户
付款日期：2025-03-25
金额：¥309,162
付款参考：苏州宏达汇款单号2025032501
备注：核对银行回单

方式二：从银行对账自动匹配

完成银行对账后，银行流水与未核销发票自动匹配。

2.4 部分收款与催款

部分收款

客户只付了部分金额时：

发票金额：¥309,162
实收：    ¥150,000
状态：    部分付款（payment_state = partial）
未收金额：¥159,162

催款跟进

操作路径：会计 → 客户 → 催款跟进

系统按催款级别自动分类超期未收款：
- 第一级（逾期1-15天）：自动发送提醒邮件
- 第二级（逾期16-30天）：发送正式催款函
- 第三级（逾期30天以上）：标记"待处理"，人工跟进

第三章：供应商账单

3.1 录入供应商账单

操作路径：会计 → 供应商 → 账单 → 新建

（通常从采购订单"创建账单"生成，参见采购手册）

3.1.1 发票扫描识别（AI功能，企业版）

前提：安装 account_invoice_extract 模块

操作步骤：
1. 上传供应商发票扫描件（PDF或图片）
2. AI自动识别：供应商名称、发票号、日期、金额、税额、产品行
3. 人工核对并修正
4. 点击"确认"过账

代码说明：account_invoice_extract 调用 IAP OCR API，识别结果通过 account.extract.line 模型存储，与发票行一一对应，人工确认后合并。

3.1.2 手动录入账单

供应商：上海精密元件有限公司
账单参考：SHJM-INV-2025-0089（供应商发票号）
账单日期：2025-03-25
到期日期：2025-04-25（月结30天）

账单行：
  精密传感元件A型  480件  ×  ¥275  =  ¥132,000
  主控芯片M10      100片  ×  ¥450  =  ¥ 45,000
  增值税 13%：                         ¥ 22,815
  合计：                               ¥199,815

账务分录（过账后自动生成）：

借：原材料-精密传感元件（1403）  ¥132,000
借：原材料-主控芯片（1403）       ¥ 45,000
借：应交增值税-进项税（2221）     ¥ 22,815
贷：应付账款（2202）              ¥199,815

3.2 三单匹配（企业版）

前提：安装 account_3way_match 模块

三单匹配验证：
- 采购订单：480件 × ¥275 = ¥132,000
- 收货单：实收480件
- 供应商账单：480件 × ¥275 = ¥132,000

全部匹配：账单显示绿色"可以付款"状态。

数量不匹配（账单480件，收货450件）：
- 账单显示"数量偏差"警告
- 财务需手动点击"确认并发布"或退回账单

3.3 供应商付款

操作路径：供应商账单表单 → "登记付款"

或批量付款：

操作路径：会计 → 供应商 → 账单 → 筛选"到期" → 勾选多条 → "登记付款"

付款方式：批量付款（SEPA/银行转账）
付款日期：2025-04-22
日记账：工商银行基本账户
生成付款文件（XML格式，可直接上传网银）

第四章：银行对账

4.1 导入银行流水

操作路径：会计 → 银行 → 工商银行账户 → "导入对账单"

支持格式：
- OFX/QFX格式（标准银行导出格式）
- CSV/Excel格式（可自定义映射）
- 银行直连同步（需配置银行API，主要支持欧洲银行）

4.2 自动对账

导入流水后，系统自动匹配：

银行流水（2025-03-25 收款 ¥309,162 苏州宏达汇款）
                    ↕ 自动匹配（金额+日期+参考号）
未核销客户发票（INV/2025/00123 ¥309,162 苏州宏达）

匹配结果：✓ 自动核销

无法自动匹配的流水（如无参考信息的对公转账）：

系统放入"待核验"状态，人工操作：
1. 点击对应流水行
2. 在右侧匹配面板中：
- 选择"新建凭证"：手动创建收款或费用凭证
- 选择"关联至已有凭证"：搜索相关发票进行核销

4.3 银行对账报告

操作路径：会计 → 报告 → 银行对账单

显示：

期初余额（系统账面）：  ¥2,500,000
本期收款：             ¥  820,000
本期付款：             -¥ 350,000
期末余额（系统账面）：  ¥2,970,000

银行对账单余额：        ¥2,965,000

差异：                  ¥    5,000（有5,000元流水未处理）

第五章：手工凭证

5.1 典型手工凭证场景

场景一：计提应计费用

操作路径：会计 → 会计 → 通用日记账 → 新建

日期：2025-03-31
日记账：通用日记账
描述：3月份租金计提

凭证行：
  科目：6601 管理费用-租金  借方：¥50,000
  科目：2241 其他应付款     贷方：¥50,000

过账后：管理费用增加，其他应付款增加

场景二：跨账期调整（冲销后重录）

已过账凭证不能直接修改。操作步骤：
1. 打开原凭证 → "冲销"按钮
2. 选择冲销日期（当前期间）
3. 系统生成反向凭证（借贷互换）
4. 重新创建正确的凭证

第六章：预算管理（企业版）

6.1 创建预算

前提：安装 account_budget 模块

操作路径：会计 → 会计 → 预算 → 新建

预算名称：2025年度销售部门预算
预算期间：2025-01-01 至 2025-12-31
状态：草稿

预算行（按科目分配年度预算）：
  6001 主营业务收入        预算：¥10,000,000
  6601.001 销售费用-差旅   预算：¥  200,000
  6601.002 销售费用-招待   预算：¥   80,000
  6601.003 销售费用-展会   预算：¥  150,000
  5001 主营业务成本        预算：¥  7,000,000

点击"确认"激活预算。

6.2 预算执行跟踪

操作路径：会计 → 报告 → 预算分析

科目                预算金额      实际金额    剩余     完成率
主营业务收入     ¥10,000,000  ¥3,250,000  ¥6,750,000  32.5%
销售费用-差旅   ¥   200,000  ¥   45,000  ¥  155,000  22.5%
销售费用-招待   ¥    80,000  ¥   28,000  ¥   52,000  35.0%

第七章：固定资产管理（企业版）

7.1 录入固定资产

前提：安装 account_asset 模块

操作路径：会计 → 会计 → 固定资产 → 新建

资产名称：数控机床一台
资产类别：机械设备（已配置折旧方法）
购置日期：2025-01-15
原值：¥500,000
残值：¥50,000
使用年限：5年
折旧方法：直线法
折旧科目：6602 管理费用-折旧
累计折旧科目：1601 固定资产-累计折旧

自动折旧计划（系统自动生成）：

日期	描述	折旧金额
2025-01-31	折旧（1/60期）	¥7,500
2025-02-28	折旧（2/60期）	¥7,500
...	...	...
2030-01-31	折旧（60/60期）	¥7,500

7.2 批量计提折旧

每月末：会计 → 会计 → 固定资产 → 全选 → "计提折旧"：
- 系统自动生成当月所有资产的折旧凭证
- 自动过账（如设置了自动过账）

第八章：税务管理

8.1 增值税申报

操作路径：会计 → 报告 → 税务报告（增值税申报表）

筛选时间段：2025年一季度

增值税销项税额
  应税销售额：     ¥5,234,000
  销项税额(13%)：  ¥  680,420

增值税进项税额
  可抵扣进项：    ¥  450,230
  不可抵扣进项：  ¥        0

应缴增值税：
  680,420 - 450,230 = ¥230,190

导出申报数据：点击"导出"→ Excel格式，可直接填入税务系统。

第九章：财务报表

9.1 资产负债表

操作路径：会计 → 报告 → 资产负债表

报告日期：2025-03-31

流动资产
  货币资金（现金+银行）：    ¥2,965,000
  应收账款净额：             ¥1,450,000
  预付账款：                 ¥  230,000
  存货：                     ¥1,878,350
流动资产合计：               ¥6,523,350

非流动资产
  固定资产净值：             ¥1,250,000
资产总计：                   ¥7,773,350

流动负债
  应付账款：                 ¥  850,000
  应交税费：                 ¥  230,190
流动负债合计：               ¥1,080,190

所有者权益
  实收资本：                 ¥5,000,000
  未分配利润：               ¥1,693,160
所有者权益合计：             ¥6,693,160

负债及所有者权益合计：       ¥7,773,350

9.2 利润表

操作路径：会计 → 报告 → 利润表

一季度利润表 (2025-01-01 至 2025-03-31)

一、主营业务收入：             ¥3,250,000
减：主营业务成本：             ¥2,275,000
    主营业务税金及附加：       ¥   65,000
二、主营业务利润：             ¥  910,000

加：其他业务利润：             ¥        0
减：营业费用（销售费用）：     ¥  150,000
减：管理费用：                 ¥  200,000
减：财务费用：                 ¥   15,000
三、营业利润：                 ¥  545,000

加：投资收益：                 ¥        0
四、利润总额：                 ¥  545,000
减：所得税（25%）：            ¥  136,250
五、净利润：                   ¥  408,750

9.3 现金流量表

操作路径：会计 → 报告 → 现金流量表

显示经营、投资、筹资三类活动的现金流。

第十章：月末关账流程（CAS合规版）

CAS核心原则：权责发生制（Accrual Basis）、配比原则（Matching Principle）、历史成本原则、谨慎性原则

月末关账日程安排

月末最后1个工作日：执行步骤1-8（日常核对类）
月末最后1个工作日 下午：执行步骤9-14（计提调整类）
次月1-3个工作日：执行步骤15-17（申报锁账类）

步骤1：完成银行对账

操作路径：会计 → 银行 → 对账

检查清单：
  ☐ 工商银行基本账户：余额核对完成
  ☐ 工商银行美元账户：余额核对完成（含汇率）
  ☐ 现金备用金：与出纳实物核对

对账差异处理：
  ① 未达账项（在途款）：记录在对账单备注
  ② 银行手续费：创建费用凭证
     借：财务费用-手续费（6603）   ¥XX
     贷：银行存款（1012）           ¥XX
  ③ 错账：先在本期纠正，说明原因

合格标准：系统余额 = 银行对账单余额（或已说明全部差异原因）

步骤2：核查未入账收入（权责发生制）

CAS 要求：收入在控制权/服务转移时确认，与是否收款无关

检查操作路径：销售 → 销售订单 → 筛选"已发货，未开票"

本月应确认但未开票的收入：
  订单 SO-0089：苏州宏达 设备已发货4/28
    → 必须本月确认收入，即使发票次月开具
    → 立即在 Odoo 开具发票（或暂估）

  订单 SO-0092：成都烟厂 施工完毕4/30
    → 按完工百分比法确认收入
    → 手工凭证：
       借：合同资产（1123）           ¥XX
       贷：主营业务收入（6001）        ¥XX

检查操作路径：项目 → 项目 → 里程碑（已达成未开票）
  → 已达到里程碑的应收金额必须本期确认

步骤3：核查未入账成本（配比原则）

CAS 要求：成本必须与对应收入在同一期间确认

① 货到票未到（暂估入账）
  操作路径：采购 → 收货单 → 筛选"已收货，待开票"
  → 本月已收货但发票未到的，必须暂估入账：

  凭证：暂估应付（月末最后一天）
    借：原材料（1403）         ¥45,500
    贷：应付账款-暂估（2202）  ¥45,500

  次月发票到后：冲销暂估，录入实际账单
    借：应付账款-暂估（2202）  ¥45,500
    贷：应付账款-正式（2202）  ¥XX（实际金额）

② 已发货成本结转
  操作路径：库存 → 报告 → 库存移动 → 筛选本月发货
  → 确认所有本月发货的主营业务成本均已过账

③ 在产品（WIP）处理
  制造订单 → 进行中的MO
  → 本月领料已出库，但MO未完工：
  → 确认"生产中"库存科目余额合理
  → 如MO预计次月完工，不需要特别处理

步骤4：计提固定资产折旧

操作路径：会计 → 会计 → 固定资产 → 计提折旧（批量）

计提日期：当月最后一天

CAS 折旧要求：
  ☐ 当月新增固定资产：当月不计提，次月开始
  ☐ 当月处置固定资产：当月计提，次月停止
  ☐ 已提足折旧仍在用的资产：停止计提（核查资产卡片状态）

批量计提后检查：
  固定资产报告 → 核对每类资产月折旧额

  凭证示例：
    借：管理费用-折旧（6602）   ¥15,000（办公设备）
    借：制造费用-折旧（5001）   ¥28,000（生产设备）
    贷：累计折旧（1602）         ¥43,000

步骤5：计提预提费用

CAS 要求：已发生但未支付的费用必须本期计提（权责发生制）

固定计提项目（每月）：
  ① 厂房租金（如季付）
    合同租金 ¥120,000/季度 → 每月计提 ¥40,000
    借：管理费用-租金（6602）    ¥40,000
    贷：其他应付款-租金预提（2241）¥40,000

  ② 水电费（账期通常滞后1个月）
    上月水电费：¥18,500（据上月同期水平估计）
    借：管理费用-水电（6602）    ¥18,500
    贷：应付账款-水电暂估（2202）¥18,500

  ③ 银行贷款利息（月末计提）
    贷款余额¥500万 × 年利率4.2% / 12 = ¥17,500
    借：财务费用-利息（6603）    ¥17,500
    贷：应付利息（2231）          ¥17,500

  ④ 职工薪酬（工资次月发，本月计提）
    本月工资总额：¥285,000
    借：管理费用/销售费用/制造费用（各按部门）
    贷：应付职工薪酬（2211）      ¥285,000

  ⑤ 年终奖金/社保（年末总付，按月均摊）
    年终奖预算¥500,000 / 12 = ¥41,667
    借：管理费用-奖金（6602）     ¥41,667
    贷：预计负债-年终奖（2502）   ¥41,667

Odoo操作：
  会计 → 作业 → 日记账条目 → 新建
  → 填写摘要（如：4月租金计提）→ 过账

步骤6：摊销待摊费用

CAS 要求：一次性支付但受益期超过1年的费用，应按受益期摊销

常见待摊项目：
  ① 保险费（年付）
    12月支付全年保险¥36,000 → 每月摊销¥3,000
    借：管理费用-保险（6602）    ¥3,000
    贷：预付账款-保险（1123）    ¥3,000

  ② 软件维护年费
    2月支付¥60,000年费 → 每月摊销¥5,000
    借：管理费用-软件（6602）    ¥5,000
    贷：预付账款-软件（1123）    ¥5,000

Odoo 递延/摊销凭证：
  供应商账单 → 设置"开始日期"和"结束日期"
  → 系统自动按月生成摊销分录
  操作路径：账单行 → 资产/递延分录选项卡 → 设置分摊

步骤7：存货盘点差异处理

月末盘点（如已执行）→ 差异处理：

库存盈余（盘盈）：
  借：原材料/库存商品（1403/1405）  ¥XX
  贷：待处理财产损溢（1381）         ¥XX
  → 经批准后：
  贷：管理费用-盘盈（6602）          ¥XX（冲减费用）

库存亏损（盘亏）：
  借：待处理财产损溢（1381）         ¥XX
  贷：原材料/库存商品（1403/1405）   ¥XX
  → 经批准后（自然损耗）：
  借：管理费用-盘亏（6602）          ¥XX
  贷：待处理财产损溢（1381）         ¥XX
  → 如系人为损失/盗窃：
  借：其他应收款-责任人（1221）      ¥XX

Odoo操作：库存 → 作业 → 实地盘点 → 验证差异

步骤8：外币余额重估（有外币业务的企业）

CAS 要求：月末按收盘汇率对外币货币性项目重新折算

操作路径：会计 → 会计 → 期末 → 外币重估

重估范围：
  ☐ 外币银行账户（美元/欧元账户）
  ☐ 外币应收账款（1122.02）
  ☐ 外币应付账款（2202-外币）

重估日期：4月30日
使用汇率：当日中国人民银行公布中间价

生成汇兑损益凭证（自动）：
  借：应收账款-外贸     ¥XX（汇率上升则借）
  贷：财务费用-汇兑损益（6603）  ¥XX

⚠️ 注意：重估凭证应在次月1日自动反转
（Odoo 可设置：凭证 → "自动反转"选项）

步骤9：增值税当月处理

① 未交增值税结转（如月末应纳增值税 > 0）
  借：应交税费-应交增值税（转出未交）  ¥23,095
  贷：应交税费-未交增值税              ¥23,095

② 出口退税计提（如有出口留抵）
  借：其他应收款-出口退税（2241）  ¥12,500
  贷：应交税费-应交增值税（出口退税）¥12,500

③ 附加税计提
  增值税 ¥23,095 ×
    城建税7%：¥1,617
    教育附加3%：¥693
    地方教育2%：¥462

  凭证：
    借：税金及附加（6403）    ¥2,772
    贷：应交税费-城建税（2221.03）¥1,617
    贷：应交税费-教育附加（2221.04）¥693
    贷：应交税费-地方教育（2221.05）¥462

Odoo操作：
  会计 → 配置 → 税率 → 税务调整（月末批量计提附加税）

步骤10：计提资产减值准备

CAS 8 谨慎性原则：有减值迹象时必须计提

① 坏账准备（每月或至少季度评估）
  操作路径：会计 → 报告 → 应收账款账龄分析

  账龄分析评估：
    0-30天：¥850,000  计提比例0%   = ¥0
    31-90天：¥320,000 计提比例5%  = ¥16,000
    91-180天：¥85,000 计提比例20% = ¥17,000
    >180天：¥45,000  计提比例50%  = ¥22,500
    应计提合计：¥55,500

  本月余额变动：
    期末应计提：¥55,500
    期初余额：  ¥48,000
    本月计提：  ¥7,500

  凭证：
    借：信用减值损失（6701）    ¥7,500
    贷：坏账准备（1231）         ¥7,500

② 存货跌价准备（市场价低于成本时）
  如主控芯片市价¥380 < 账面¥455：
    借：资产减值损失（6701）     ¥75/片 × 350片 = ¥26,250
    贷：存货跌价准备（1471）     ¥26,250

步骤11：检查并过账所有草稿凭证

操作路径：会计 → 日记账条目 → 筛选"草稿"

检查清单：
  ☐ 草稿发票：确认或作废（不能留草稿跨月）
  ☐ 草稿供应商账单：确认或作废
  ☐ 草稿付款凭证：确认处理
  ☐ 草稿手工凭证：审核后过账

⚠️ CAS要求：会计期间内的凭证必须在期末前全部过账
  草稿凭证不进入账簿，留草稿会导致报表不完整

步骤12：生成并核对财务报表（试算平衡）

操作路径：会计 → 报告

① 试算平衡表（科目余额表）
  会计 → 报告 → 试算平衡
  检查：所有科目借贷平衡（总借 = 总贷）

② 资产负债表复核
  关键检查项：
  ☐ 现金/银行余额 = 银行对账单余额
  ☐ 应收账款 = 客户账龄明细汇总
  ☐ 存货 = 库存估值报告
  ☐ 应付账款 = 供应商账龄明细汇总
  ☐ 应交税费 = 各税种余额

③ 利润表复核
  ☐ 收入与发票金额核对
  ☐ 主营业务成本合理（毛利率在历史范围内）
  ☐ 期间费用无异常大额项目

步骤13：锁定会计期间

操作路径：会计 → 配置 → 设置 → 锁定日期

设置两种锁定：

① 发票/账单锁定日期（非会计人员）
   = 当月最后一天（如 2025-04-30）
   效果：普通用户无法在此日期前新建/修改发票

② 日记账条目锁定日期（所有人）
   = 当月最后一天（会计确认所有凭证无误后设置）
   效果：任何人无法在此日期前新建/修改日记账条目

建议时间安排：
  次月 3 个工作日内完成全部月末操作后再锁定
  锁定后如需修正：需财务总监审批后临时解除

步骤14：税务申报数据准备

增值税申报（次月15日前）：
  会计 → 报告 → 税务报告 → 导出Excel
  → 录入电子税务局增值税申报表
  → 同步申报城建税/教育附加

个人所得税（次月15日前）：
  薪资 → 工资单 → 导出个税明细
  → 录入自然人税收管理系统（扣缴）

印花税（季度）：
  → 每季度末对购销合同金额贴花申报

月末关账完成标准

项目	检查标准	Odoo操作路径
银行对账	差异为0或已说明	会计→银行→对账
收入确认	无漏开发票，无跨期收入	销售→已发货未开票
成本结转	暂估入账完整	采购→已收货未入账
折旧计提	批量计提完成	固定资产→计提折旧
预提费用	租金/利息/工资均计提	手工凭证
存货差异	盘点差异已处理	库存→盘点
外币重估	余额已按月末汇率调整	期末→外币重估
附加税	城建税/教育附加已计提	手工凭证
坏账准备	账龄分析后已计提	报告→账龄分析
草稿凭证	全部过账或作废	筛选草稿
报表平衡	试算平衡表借贷相等	报告→试算平衡
期间锁定	已设置锁定日期	配置→设置

第十六章：付款条款配置（官方文档精华）

来源：官方文档 https://www.chinaodoo.com/documentation/saas-19.1/zh_CN/applications/finance/accounting/customer_invoices/payment_terms.html

16.1 付款条款概念

付款条款规定了销售付款的所有条件：
- 截止日期：何时付款
- 提前付款折扣：早付享优惠
- 分期付款计划：分多次付清

注意：付款条款 ≠ 首付款发票（down payment）。首付款是先付一部分后开发票的销售政策，不是付款条款功能。

16.2 创建付款条款

操作路径：会计 → 配置 → 付款条款 → 新建

常见付款条款示例：

名称	规则	适用场景
立即付款	开票当天100%到期	现款现货
30天付款	开票后30天100%到期	普通客户
月结30天	次月月底100%到期	大客户月结
次月月底预付30%	30%当天 + 70%次月月底	大额订单分期
2/10 Net30	10天内付享2%折扣，否则30天全付	鼓励早付款

16.3 到期条件计算规则

添加条款行时，之后字段有以下选项：

选项	说明
天（开票日期后）	固定天数后到期，如30天
当月天	当月特定日期，如"21日"=当月21日
月末后天数	月底+N天，解决月末发票延期问题

月末缓冲期（实用技巧）：

场景：防止月底开的发票在次月初立即到期

配置：100% 在 1天 之后的 5 个月末天数

计算逻辑（发票日3月5日）：
  3月5日 + 5天 = 3月10日
  跳到月末 → 3月31日
  + 次月1日 → 4月1日
  最终到期日：4月1日  ✓合理

计算逻辑（发票日3月28日）：
  3月28日 + 5天 = 4月2日
  跳到月末 → 4月30日
  + 次月1日 → 5月1日
  最终到期日：5月1日  ✓合理（避免次日即到期）

16.4 分期付款计划

在一张发票上配置多个到期行，实现分期：

明星科技付款条款：大客户分期付款
  第1期：30% 开票当天到期
  第2期：40% 开票后30天到期
  第3期：30% 开票后60天到期

系统自动生成3个应收账款日记账行，每行对应一期
→ 账龄分析精确到每期，不会混在一起
→ 催款时只提醒到期的那一期

勾选"显示分期付款日期"：发票PDF上显示每期金额和日期，客户一目了然。

16.5 日记账分录与账龄分析

使用分期付款时，系统自动生成多个日记账行：

发票金额：¥100,000（30/40/30分期）

日记账分录：
  借：应收账款（期1 2/21到期）   ¥30,000
  借：应收账款（期2 3/22到期）   ¥40,000
  借：应收账款（期3 4/21到期）   ¥30,000
  贷：主营业务收入               ¥100,000

账龄报告中分别跟踪三期 → 精确催款

第十七章：应收账款催款（开票跟进）

来源：官方文档 https://www.chinaodoo.com/documentation/saas-19.1/zh_CN/applications/finance/accounting/payments/follow_up.html

17.1 配置催款级别

操作路径：会计 → 配置 → 跟进级别

默认配置了多个级别，可自定义：

级别1：逾期5天 → 发送提醒邮件
  操作：发送电子邮件
  模板：温和提醒（"您的发票已逾期5天..."）
  自动化：☑ 自动发送
  附加发票：☑

级别2：逾期15天 → 发送正式催款函
  操作：发送电子邮件 + 发送短信
  模板：正式催款通知
  在联系人上添加关注者：☑

级别3：逾期30天 → 创建活动提醒人工跟进
  操作：创建活动
  活动类型：待办电话
  负责人：客户经理
  摘要：催收逾期款项

级别4：逾期60天 → 邮寄纸质催款函
  操作：邮寄（需 Snailmail IAP 积分）

技巧：设置负数天数（如 -3天）可以在到期前3天提前发送提醒。

17.2 自动化催款

在级别设置中，勾选"自动化"选项后，系统定时自动：
1. 扫描所有逾期发票
2. 按客户分组
3. 对达到对应级别的客户自动发送催款信息

17.3 手动催款操作

操作路径：会计 → 客户 → 客户 → 选择客户 → "会计"选项卡

客户：苏州宏达自动化设备有限公司
逾期发票跟进状态：
  INV/2025/00123  ¥309,162  逾期12天  级别1

操作：
  点击"发送" → 选择发送方式：
    ☑ 电子邮件（附PDF发票）
    □ WhatsApp（需配置WhatsApp集成）
    □ 短信（消耗IAP积分）
    □ 邮寄（消耗Snailmail积分）

  内容模板：选择催款邮件模板
  附加发票：☑

  → 点击"发送"或"发送并打印"

17.4 催款报告

客户结单：进入客户 → 点击"客户结单"智能按钮，发给客户查看其所有未付款发票
跟进报告：会计 → 报告 → 往来单位分类账 → 选择"跟进报告"，了解所有客户的逾期情况

第十八章：年终关账完整流程（CAS合规版）

法规依据：企业会计准则（2006）、企业所得税法（2007）、增值税暂行条例
时间安排：12月前3周完成主体工作，12月最后一周及次年1月汇算

18.0 年终关账日程总览

12月上旬（1-10日）：
  ① 全面资产盘点（存货/固定资产/在建工程）
  ② 账龄清理（催收应收账款，清理应付账款）
  ③ 合同收入核查（完工百分比法估算）

12月中旬（11-20日）：
  ④ 各类减值准备计提（存货/应收/固定资产）
  ⑤ 递延所得税评估
  ⑥ 或有负债/担保事项核查

12月下旬（21-31日）：
  ⑦ 12月常规月末流程（参照第十章）
  ⑧ 年末特殊调整分录
  ⑨ 本年利润结转
  ⑩ 设置锁定日期

次年1月（1-31日）：
  ⑪ 增值税年度汇总申报
  ⑫ 个人所得税年度汇算

次年5月31日前：
  ⑬ 企业所得税汇算清缴
  ⑭ 年度财务报告出具

步骤1：全面资产盘点

CAS要求：年末必须对主要资产进行实物盘点，盘点结果作为账务调整依据

存货盘点

操作路径：库存 → 作业 → 实地盘点 → 新建年终盘点

盘点范围：
  ☐ 原材料（仓库全部库位）
  ☐ 在制品（生产现场逐工序估量）
  ☐ 产成品（成品仓库）
  ☐ 委外加工在途（向分包商核实）
  ☐ 在途库存（已发货但客户未收到）

在制品（WIP）估量方法：
  WIP价值 = 已投入材料成本 + 完工百分比 × 人工制造费用
  示例：
    原材料已全部投入：¥28,000
    完工度约60%（已完成焊接、装壳，未完成测试）
    人工制造费用：¥119.2（BOM标准）× 60% = ¥71.5
    WIP单件价值：¥28,071.5

Odoo操作：
  制造 → 制造订单 → 进行中的MO → 查看实际消耗
  → 手工记录各MO当前状态，备财务核算

固定资产盘点

操作路径：会计 → 固定资产 → 导出资产清单

逐一核对：
  ☐ 资产实物存在（照相留档）
  ☐ 资产名称/规格与账面一致
  ☐ 尚在使用中（非闲置/报废）
  ☐ 已折旧完毕仍在用的资产（登记台账）

处置核查：
  全年已报废/转让的资产 → 确认账务处理完毕
  未入账的新增资产 → 补录资产卡片

步骤2：应收账款年末清理

CAS 22 要求：年末按预期信用损失计提坏账准备

操作路径：会计 → 报告 → 应收账款账龄分析（12月31日）

年末账龄评估（更严格）：
  0-30天：¥850,000    0%   = ¥0
  31-90天：¥320,000   5%   = ¥16,000
  91-180天：¥85,000   20%  = ¥17,000
  181-365天：¥45,000  50%  = ¥22,500
  >1年：¥28,000       100% = ¥28,000（全额计提）

  年末应计提坏账准备合计：¥83,500

个别认定（单独计提）：
  苏州宏达6月款¥120,000（客户已申请破产）
  → 单独全额计提：¥120,000

  期末坏账准备余额：¥83,500 + ¥120,000 = ¥203,500
  年初坏账准备余额：¥125,000
  本年度净计提：¥78,500

凭证：
  借：信用减值损失（6701）    ¥78,500
  贷：坏账准备（1231）         ¥78,500

催收行动：
- 账龄90天以上：发送正式催款函（可在 Odoo 付款跟进模块自动发送）
- 账龄180天以上：考虑法律途径，相关证据存档备查

步骤3：存货减值准备

CAS 1 要求：存货期末按成本与可变现净值孰低计量

操作路径：库存 → 报告 → 库存估值（12月31日）

逐类评估：
  原材料：
    主控芯片M10  350片  账面成本¥455  市价¥390
    需计提跌价：(455-390) × 350 = ¥22,750

  产成品：
    MS-2000-A传感器 100件 账面成本¥1,102
    预计售价¥5,525 - 预计销售费用¥50 = 可变现净值¥5,475
    可变现净值 > 账面成本 → 无需计提

凭证：
  借：资产减值损失（6701）    ¥22,750
  贷：存货跌价准备（1471）    ¥22,750

已计提跌价的存货在报表上以净额列报。

步骤4：固定资产减值

CAS 4 + CAS 8 要求：有减值迹象的资产需做减值测试

减值迹象检查：
  ☐ 市场价值大幅下降（超过正常折旧）
  ☐ 技术/法规变化导致资产过时
  ☐ 长期闲置不用的资产
  ☐ 业绩低于预期（制造设备利用率持续低）

如有减值迹象，计提固定资产减值准备：
  借：资产减值损失（6701）
  贷：固定资产减值准备（1603）

注意：已计提的固定资产减值准备，后续不得转回（与存货/金融资产不同）

步骤5：合同收入最终确认

CAS 14 收入准则：确保全年收入按控制权转移时点正确确认

逐项核查：
  ① 在途货物（已发货但未到达）
    → 如合同约定发货时转移控制权（FOB条款）：已正确确认
    → 如合同约定客户收到时确认：未到货的需暂不确认（冲回）

  ② 跨期长期合同（完工百分比法）
    → 项目竣工报告/进度报告 → 估算完工度
    → 按完工度确认本年收入
    → 未完工的合同负债冲销/补录

  ③ 预收款（先收款后服务）
    → 已服务完成部分确认收入
    → 未服务部分保留在合同负债（2261-预收账款）

Odoo核查：
  项目 → 报告 → 盈利能力（确认每个项目的已确认收入）
  会计 → 报告 → 预收账款余额（合同负债余额）

步骤6：关联方往来核对

CAS 36 要求：年末关联方往来必须相互核对确认

关联方清单（明星科技示例）：
  上海明星集团（母公司）
  深圳明星销售（子公司）

核对项目：
  ☐ 应收/应付关联方款项（双方账面一致）
  ☐ 本年关联方交易（符合公允价值）
  ☐ 担保/承诺事项

合并抵消（如需编制合并报表）：
  → 内部交易、往来、投资收益均需抵消
  → 使用 Odoo 多公司 + 分析账户追踪内部往来

步骤7：或有负债核查

CAS 13 要求：需披露或确认预计负债的事项

核查清单：
  ☐ 未决诉讼（咨询律师，评估败诉概率和金额）
  ☐ 产品质量担保（估计保修成本）
  ☐ 环保处罚风险
  ☐ 对外担保（他人债务担保）

预计负债计提（很可能需要付出，且能可靠估计）：
  借：销售费用-保修费（6601）   ¥XX
  贷：预计负债-质量担保（2502） ¥XX

仅需披露（可能但不能可靠估计）：
  → 在财务报表附注中披露，不作账务处理

步骤8：递延所得税评估

CAS 18 要求：时间性差异产生的递延所得税资产/负债

常见差异项目（明星科技）：

① 资产减值准备（税法不认可的临时差异）
  坏账准备¥203,500 + 存货跌价¥22,750 = ¥226,250
  递延所得税资产 = ¥226,250 × 25% = ¥56,563

  凭证：
    借：递延所得税资产（1801）    ¥56,563
    贷：所得税费用-递延（6801）   ¥56,563

② 预提费用（税法需实际付出才能扣除）
  年终奖预提¥500,000（税法当年不可扣）
  递延所得税资产 = ¥500,000 × 25% = ¥125,000

  凭证：
    借：递延所得税资产（1801）    ¥125,000
    贷：所得税费用-递延（6801）   ¥125,000

③ 固定资产折旧差异（加速折旧 vs 直线法）
  税法允许加速折旧比会计快：产生递延所得税负债

  凭证：
    借：所得税费用-递延（6801）   ¥XX
    贷：递延所得税负债（2801）    ¥XX

总结：
  所得税费用 = 当期所得税（本年预缴）+ 递延所得税（净额）

步骤9：年末特殊调整分录

① 本年新增/减少资产的年末确认
  新增资产未及时入账 → 补录固定资产卡片

② 股权投资公允价值调整（如有）
  持有的交易性金融资产年末按公允价值计量
  借/贷：交易性金融资产（1101）
  贷/借：公允价值变动损益（6110）

③ 递延收入摊销确认
  政府补助递延收入本年摊销部分确认：
  借：递延收益（2322）         ¥XX
  贷：其他收益（6117）         ¥XX（CAS要求）

④ 确认全年企业所得税费用
  利润总额：¥545,000
  纳税调整（减值准备等 +，加速折旧等 -）：+¥226,250
  应纳税所得额：¥771,250
  当期应纳税额：¥771,250 × 25% = ¥192,813
  已预缴：¥136,250（季度预缴）
  年末补缴：¥192,813 - ¥136,250 = ¥56,563

  凭证：
    借：所得税费用-当期（6801）   ¥192,813
    贷：应交税费-企业所得税（2221.06）¥192,813
    （加上递延所得税调整后的实际所得税费用）

步骤10：本年利润结转

CAS 要求：年末将各损益科目余额结转入"本年利润"

方法A：Odoo 自动结转（推荐）

操作路径：会计 → 会计 → 期末 → 年度关闭条目

Odoo 自动将所有损益科目（6xxx/5xxx）余额
结转入 "本年利润" 科目（4103 或 999999）

检查：结转后所有损益科目余额 = 0

方法B：手工凭证

步骤一：结转各收入科目（贷方余额→借方结转）
  借：主营业务收入（6001）    ¥3,250,000
  借：其他业务收入（6051）    ¥   80,000
  借：其他收益（6117）        ¥   50,000
  贷：本年利润（4103）         ¥3,380,000

步骤二：结转各费用/成本科目（借方余额→贷方结转）
  借：本年利润（4103）         ¥2,835,000
  贷：主营业务成本（5001）    ¥2,275,000
  贷：税金及附加（6403）      ¥   65,000
  贷：销售费用（6601）        ¥  150,000
  贷：管理费用（6602）        ¥  200,000
  贷：财务费用（6603）        ¥   15,000
  贷：所得税费用（6801）      ¥  130,000

结果：本年利润（4103）贷方余额 = ¥545,000（税后净利润）

步骤11：利润分配

董事会决议后，按如下顺序分配：

① 弥补以前年度亏损（如有）
  借：本年利润（4103）
  贷：利润分配-弥补亏损（4104）

② 提取法定盈余公积（税后利润的10%，不超过注册资本50%）
  提取金额：¥545,000 × 10% = ¥54,500
  借：利润分配-提取法定盈余公积（4104）   ¥54,500
  贷：盈余公积-法定盈余公积（4201）        ¥54,500

③ 提取任意盈余公积（董事会决议）
  借：利润分配-任意盈余公积（4104）       ¥XX
  贷：盈余公积-任意盈余公积（4201）        ¥XX

④ 宣告分配股利（股东大会决议后）
  借：利润分配-应付股利（4104）           ¥XX
  贷：应付股利（2251）                    ¥XX

⑤ 结转未分配利润
  借：本年利润（4103）                    ¥545,000
  贷：利润分配-未分配利润（4104）         ¥545,000

  再将各利润分配明细科目结平：
  借：利润分配-未分配利润（4104）
  贷：利润分配-各明细科目（4104）

最终结果：
  本年利润（4103）余额 = 0
  利润分配-未分配利润（4104）增加当年留存金额

步骤12：年末锁定账期

操作路径：会计 → 配置 → 设置

设置两个日期：

① 全局锁定日期：YYYY-12-31
   效果：任何人无法新建/修改该日期前的凭证
   → 审计完成前不要设置（审计可能需要调整）

② 严格锁定日期（不可逆，审计完成后再设）
   ⚠️ 一旦设置无法修改，慎重！
   → 满足税务档案保存要求（10年不可篡改）

步骤13：企业所得税汇算清缴（次年5月31日前）

汇算清缴步骤：

① 从 Odoo 获取数据
   操作路径：会计 → 报告 → 利润表（全年）
   导出 Excel 作为汇算基础数据

② 纳税调整主要项目

   加：
     计入费用但税法不认可的：
     - 超标业务招待费（仅允许收入0.5%）
     - 超标广告费（仅允许收入15%）
     - 不合规发票对应费用
     - 资产减值准备（税法不认可暂时差异）

   减：
     税法允许加计扣除的：
     - 研发费用加计扣除（+75%，即额外扣75%）
     - 残疾人员工资加计扣除（+100%）

   举例（明星科技）：
     会计利润：                ¥545,000
     加：超标业务招待费         ¥12,000
     加：计提的坏账准备         ¥78,500
     减：研发费用加计扣除（75%）-¥150,000
     应纳税所得额：             ¥485,500
     应纳税额：¥485,500 × 25% = ¥121,375
     已预缴：                   ¥136,250
     多缴退税（或留抵次年）：   ¥14,875

③ 汇算清缴在线申报
   登录电子税务局 → 企业所得税年度申报表
   → 录入各项调整 → 申报

步骤14：年度财务报告出具

财务报告组成（CAS 要求）：
  1. 资产负债表（会计 → 报告 → 资产负债表）
  2. 利润表（会计 → 报告 → 利润表）
  3. 现金流量表（会计 → 报告 → 现金流量表）
  4. 所有者权益变动表（手工编制）
  5. 财务报表附注（手工编写）

附注必须披露（CAS 30 要求）：
  ☐ 会计政策（折旧方法、坏账政策、收入确认政策）
  ☐ 会计估计变更（如折旧年限调整）
  ☐ 重要科目明细（固定资产明细、借款明细）
  ☐ 关联方交易
  ☐ 或有事项
  ☐ 期后事项（次年报告批准前发生的重大事项）
  ☐ 政府补助（来源、金额、是否完成条件）

Odoo报表导出：
  操作路径：会计 → 报告 → 各报表 → 导出PDF/Excel
  → 按中国报表格式调整后出具正式版

年终关账完成检查表

类别	检查项	完成日期	责任人
资产	存货年末盘点差异处理完毕	12/31	刘芳
资产	固定资产盘点、年折旧计提完成	12/31	刘芳
应收	年末坏账准备（含单独认定）计提	12/31	刘芳
减值	存货跌价准备评估计提	12/31	刘芳
收入	跨期收入确认/暂估完成	12/31	刘芳
税务	递延所得税资产/负债计算	12/31	林总
税务	年末企业所得税费用确认	12/31	林总
损益	本年利润结转（损益科目清零）	12/31	刘芳
损益	利润分配（盈余公积+未分配利润）	1/31	林总
锁定	全局锁定日期设置	1/15	林总
申报	增值税年度汇总（如有）	1/15	刘芳
申报	企业所得税汇算清缴	5/31	林总
报告	年度财务报告出具	4/30	林总
锁定	严格锁定日期设置（审计后）	5/31	林总

第十一章：多币种管理

11.1 启用多币种

操作路径：设置 → 会计 → 货币

启用多币种：☑
公司主记账币种：CNY（人民币）

配置汇差科目：
  汇兑日记账：通用日记账
  汇率收益科目：财务收益-汇兑收益（6605）
  汇率损失科目：财务费用-汇兑损失（6603）

11.2 汇率配置

操作路径：会计 → 配置 → 货币

启用的货币：
  USD  美元  ¥7.2450（当前汇率）
  EUR  欧元  ¥7.8900

自动更新汇率：☑（module_currency_rate_live=True）
  来源：IMF / 欧洲中央银行（需安装currency_rate_live模块）
  更新频率：每天

手动更新汇率：

货币列表 → USD美元 → "更新"按钮 → 输入新汇率

11.3 外币发票处理

场景：向美国客户开具 $100,000 美元发票

发票币种：USD
金额：$100,000
开票日期汇率：¥7.2450/USD
发票人民币等值：¥724,500

系统同时显示：
  外币金额（美元）
  人民币等值（记账币种）

收款时汇率差异：

发票日汇率：7.2450（记应收账款 ¥724,500）
收款日汇率：7.3200（实收 $100,000 = ¥732,000）

汇兑收益：¥732,000 - ¥724,500 = ¥7,500

系统自动生成：
  借：工商银行-美元账户   $100,000（CNY ¥732,000）
  贷：应收账款-美元       $100,000（CNY ¥724,500）
  贷：财务收益-汇兑收益           （CNY ¥  7,500）

11.4 汇率重估（月末）

操作路径：会计 → 会计 → 期末 → 外币重估

月末对所有外币余额按最新汇率重新估值，差额自动计入汇兑损益：

重估日期：2025-03-31
目标汇率：当天汇率
影响科目：所有外币应收、应付账款，外币银行账户

生成凭证：汇率重估凭证（可在新会计期开始时自动反转）

第十二章：分析会计（成本中心）

12.1 分析计划概述

Odoo 19 的分析会计使用"分析计划+分析账户"体系：

分析计划（Analytic Plans）结构示例：

  计划：部门成本中心
    账户：销售部
    账户：研发部
    账户：生产部
    账户：行政管理部

  计划：项目
    账户：苏州宏达项目
    账户：成都工厂项目
    账户：产品线A研发项目

12.2 配置分析计划

操作路径：会计 → 配置 → 分析计划

新建计划：部门成本中心
  适用性：100%（发票行必须分配到某个账户）
  颜色：蓝色

分析账户：
  DEPT-SALES    销售部
  DEPT-RD       研发部
  DEPT-PROD     生产制造部
  DEPT-ADMIN    行政管理部

12.3 凭证上标注分析账户

在任意凭证行（发票行/日记账行），可以指定分析账户：

发票行：差旅费 ¥12,000
  → 分析计划"部门成本中心"：销售部（100%）
  → 分析计划"项目"：苏州宏达项目（100%）

支持拆分分配：

差旅费 ¥12,000：
  → 销售部（60%）：¥7,200
  → 研发部（40%）：¥4,800

12.4 分析报告

操作路径：会计 → 报告 → 分析账户

按部门查看费用：
  部门        本月费用     本年累计
  销售部       ¥45,000    ¥120,000
  研发部       ¥38,000    ¥ 98,000
  生产制造部   ¥12,000    ¥ 35,000
  行政管理部   ¥28,000    ¥ 72,000
  合计        ¥123,000    ¥325,000

第十三章：预算管理（深化）

13.1 预算状态流转

草稿（draft）
    ↓ 确认
已确认/激活（confirmed）
    ↓ 修订
已修订（revised）  ← 原预算保留，生成修订版（REV+时间戳命名）
    ↓ 完成
完成（done）/ 取消（cancelled）

13.2 预算与分析账户联动

Odoo 19 的预算行直接关联分析账户（通过 analytic.plan.fields.mixin），实现按部门或项目设置精细化预算：

预算行配置：
  名称：Q1销售差旅费
  分析账户：DEPT-SALES（销售部）
  科目范围：6601.001 销售费用-差旅
  预算金额：¥50,000
  期间：2025-01 至 2025-03

  实际完成：¥45,000（从会计分录自动汇总）
  完成率：90%

  理论应完成：预算金额 × (已过天数/总天数)
            = ¥50,000 × (80/90) = ¥44,444
  理论完成率：90.1%（进度正常）

13.3 预算修订场景

场景：2025年Q1展会费用超出预算，需要修订

操作步骤：
1. 打开原预算"2025年展会费用预算"（¥150,000）
2. 点击"修订预算"
3. 系统创建新版本：REV20250315-103000
4. 在新版本中修改展会费用预算至 ¥200,000
5. 点击"确认"激活新版本

系统保留两个版本的历史记录，可对比查看

13.4 超预算控制

配置：会计设置 → 预算控制

预算控制方式：
  ○ 无（只跟踪，不拦截）
  ● 警告（超预算时警告，但允许继续）
  ○ 禁止（超预算时完全拦截确认）

第十四章：固定资产（深化）

14.1 固定资产状态流转

状态值	中文	说明
`draft`	草稿	新建，未开始折旧
`open`	运行中	正在计提折旧
`paused`	暂停	暂时停止折旧（如设备停用）
`close`	已折完/处置	完全折旧或已出售
`cancelled`	已取消	作废

14.2 折旧方法详解

直线法（linear）：

数控机床：原值¥500,000，残值¥50,000，5年（60期）
每期折旧额 = (500,000 - 50,000) / 60 = ¥7,500/月

递减余额法（degressive）：

递减系数（method_progress_factor）：0.3（30%）
第1年折旧：500,000 × 30% = ¥150,000
第2年折旧：(500,000 - 150,000) × 30% = ¥105,000
第3年折旧：(350,000 - 105,000) × 30% = ¥73,500
...

先递减后直线法（degressive_then_linear）：

当递减余额法的年折旧额 < 直线法年折旧额时，
自动切换为直线法，保证最终折旧完毕

14.3 固定资产处置

场景：出售数控机床（账面净值¥350,000），实际售价¥320,000

操作路径：固定资产 → 选择资产 → "处置"按钮

处置日期：2025-04-01
处置方式：出售
处置收入：¥320,000
处置收入科目：营业外收入

系统自动生成处置凭证：
  借：固定资产-累计折旧  ¥150,000
  借：营业外收入         ¥ 30,000（处置损失）
  借：银行存款            ¥320,000
  贷：固定资产-原值      ¥500,000

第十五章：阻断列表（付款拦截）

15.1 功能说明

阻断列表（payment_state = 'blocked'）用于标记暂时不允许付款的账单，通常用于：
- 发现账单金额有误，待供应商更正
- 货物质量问题，暂扣付款
- 等待三单匹配异常解决

15.2 操作方法

在账单上操作：

供应商账单 → 账单表单 → 更多操作 → "锁定"（或点击付款状态旁的锁形图标）

输入锁定原因：
  "收到货物质量不合格，等待供应商处理赔偿后再付款。
   已联系供应商，预计4月20日前解决。"

锁定后：
  - 账单状态显示：🔒 已锁定
  - 批量付款时自动跳过锁定账单
  - 到期未付款提醒中会注明"已锁定"原因

15.3 解锁账单

问题解决后，打开账单 → 更多操作 → "解锁" → 输入解锁说明 → 确认。

附录：关键字段速查

字段	模型	说明
`move_type`	account.move	凭证类型（见文档开头表格）
`state`	account.move	draft/posted/cancel
`payment_state`	account.move	付款状态
`invoice_date`	account.move	发票日期
`invoice_date_due`	account.move	到期日期
`journal_id`	account.move	所属日记账
`partner_id`	account.move	客户/供应商
`amount_untaxed`	account.move	未税金额
`amount_tax`	account.move	税额
`amount_total`	account.move	含税总额
`amount_residual`	account.move	未结金额（待付/待收）
`type`	account.journal	sale/purchase/bank/cash/general
`code`	account.journal	日记账前缀

文档版本：Odoo 19 Enterprise | 更新日期：2026-03-04

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