Odoo(OpenERP)中商品销售的处理及案例解析

一、案例背景

销售产品A 1000件，单价10元。由于订单执行中，实际销售数量可能会发生变化，因此希望按发货数量开票。预收了2000元。实际分两次发货，第一次发了600件，对方正常接收。一个月后，第二次发货500件，但这次有问题，没达到对方质量等级，因而对方只同意按9元每件接收。而且，其中50件因质量问题，被对方退回。

二、库存商品销售

1. 销售订单处理

• 开具销售订单：销售产品A 1000件，单价10元，开票方式选择“按发货数量开票”。
• 开具预收发票：预收货款2000元，财务确认后生成凭证：

  借：应收账款 2000
  贷：预收账款 2000
              

• 确认销售订单：系统生成发货单。

2. 发货处理

• 第一次发货：600件，基于发货单开具销售发票。系统生成两笔凭证：

  借：主营业务成本
  贷：库存商品
  借：应收账款 5020
  预收账款 2000
  贷：主营业务收入 6000
  应交税费-应交增值税（销项税） 1020
              

• 第二次发货：500件，基于发货单开具销售发票。系统同样生成两笔凭证。

3. 退货处理

• 退货50件：开具退货单退货50件，修改退货单上的目标库位为“销售退货”库位。退货后，系统生成凭证：

  借：库存商品
  贷：主营业务成本
              

• 开具退货发票：基于退货单开具退货发票，确认后，系统生成凭证：

  借：主营业务收入
  应交税费-应交增值税（销项税）
  贷：应收账款
              

4. 销售折让的处理

• 开具退货单：退货数量为1，实际退货时，修改其数量为0，再做实际退货。系统生成凭证：

  借：库存商品 0
  贷：主营业务成本 0
              

• 开具退货发票：修改退货发票上的退货产品为产品A，数量为450，单价为1。系统生成凭证：

  借：主营业务收入 450
  应交税费-应交增值税（销项税） 76.5
  贷：应收账款 450
              

5. 系统设置

• 销售商品的产品分类的会计科目：
  • Stock Output Account：主营业务成本
  • Stock Valuation Account：库存商品
  • Income Account：主营业务收入
• 销售商品的Product上的Inventory Valuation：设置为Real Time(automated)，以便在入库、出库时自动生成相应的会计科目。
• 增加“销售退货”库位：销售退货时，目标库位必须是该库位。“销售退货”库位的Type为“Internal”，Stock Valuation Account(Incoming)和Stock Valuation Account(Outgoing)皆为“主营业务成本”。“销售退货”通过库位链自动关联到默认仓库的Stock库位。

三、直运商品销售

1. 系统设置

• 销售商品的Product上的Inventory Valuation：设置为Periodical(manual)，以便在入出库时不生成会计凭证。
• 销售商品的产品分类的会计科目：
  • Stock Input Account：不设
  • Stock Output Account：不设
  • Stock Valuation Account：不设
  • Income Account：主营业务收入
  • Outgoing Account：主营业务成本
• 库位的设置：利用系统默认库位即可，不要另外增加或修改系统默认库位设置。

2. 采购订单的处理

• 选择客户地址：采购订单因为是直接发运到客户，其“Destination Address”处应该选择客户地址，系统自动将采购订单上的Destination库位设置为“Customer”库位。如此，订单执行时，库存移动是从Supplier库位到Customer库位。
• 确认采购订单：系统生成入库单，其源库位是Suppliers，其目标库位是Customer。确认该单子，则货运过程完成。
• 确认采购Invoice：完成采购财务过程。

3. 销售订单的处理

正常的销售处理过程和正常的销售处理过程是一样的，只是关于系统自动生成的销售发货单，可以有两种处理办法：

• 忽略它，因为发运过程已经在采购过程中完成了，因此，销售发货单无关紧要。
• 将销售商品设置为Service类型，这样，系统不会生成发货单。只是，同一个商品，系统里必须有两个Product，一个是可采购的，其Type为Stockable，用于采购订单；另一个是可销售的，其Type为Service，用于销售订单。

4. 系统自动生成的会计凭证

• 采购Invoice确认时：

  借：主营业务成本
  应交税费-增值税(进项税)
  贷：应付账款
              

• 销售Invoice确认时：

  借：应收账款
  贷：主营业务收入
  应交税费-应交增值税（销项税）
              

四、受托商品销售

1. 系统设置

设置受托商品分类，其科目设置为：

• Stock Input Account：受托代销商品款
• Stock Output Account：主营业务成本

2. 会计处理

• 收到供应商商品时：

  借：受托代销商品
  贷：受托代销商品款
              

• 实际卖出商品之后：

  借：应收账款
  贷：主营业务收入
  应交税费
              

  同时结算销售成本：

  借：主营业务成本
  贷：受托代销商品
              

• 委托商（供应商）结算时：

  借：受托代销商品款
  应交税费
  贷：应付账款