Odoo(OpenERP)系统销售业务的财务处理总结

一、销售业务自动生成凭证的原理

1. 应收账款凭证

当确认 Customer Invoice 时，系统通常会产生应收账款凭证。其产生原理如下：

• 借方：Invoice 的 Partner 的“Account Receivable”，通常设置为“应收账款”。
• 贷方：Invoice 的 Invoice Line 上的 Product 的“Income Account”，通常设置为“主营业务收入”。
• 如果 Invoice Line 上的金额为负，则借记 Invoice Line 上的 Product 的“Income Account”。系统的预收账款的处理属于这种情况。

2. 实收账款

当进行 Payment Customer Invoice 时，系统自动记账如下：

• 借方：收款 Journal 上的“Default Debit Account”，通常是银行存款。
• 贷方：该 Invoice 上的 Partner 的应收账款。
• 如果销售收款为外币，则还会有“汇兑损益”及“银行手续费”两笔费用。此时的操作方法是：
  • 使用外币收款 Journal。
  • 收款 Journal 上的 Default Account 上设置第二币种。
  • 安装增强的收款模块，该模块会将应收账款本位币（根据应收账款做账时候的汇率计算而得）和实收账款本位币（根据收款时候汇率计算而得）的差异记入“汇兑损益”，同时将应收外币金额和实收外币金额的差异计入“银行手续费”。Odoo 系统标准的 account_voucher 只能记一个科目，不能同时记录该两个科目。

3. 销售商品出库

此时，如果出库 Product 的“Inventory Valuation”设置为“Real Time(automated)”，则系统自动生成出库对应的会计凭证。生成原理如下：

• 借方：出库 Product 的 Category 的“Stock Valuation Account”，通常是“主营业务成本”。
• 贷方：“出库科目”，通常是“库存商品”。
• 出库科目的取法是：
  • 如果出库目标库位设置了“Stock Valuation Account(Incoming)”，则出库科目取该值。
  • 否则，如果出库 Product 设置了“Stock Output Account”，则出库科目取该值。
  • 否则，如果出库 Product 的 Category 设置了“Stock Output Account”，则出库科目取该值。
  • 否则，系统报错。

二、销售业务若干实务问题简单总结

1. 销售预收款处理

• 系统设置：在系统中设置一个 Service 的 Product，例如“预收款”，其“Income Account”设置为“预收账款”。
• 销售订单确认：销售订单 SO 确认成交之后，需要预收款时，点击 SO 上的“Advance Invoice”按钮，并选择“预收款”Product 开 Invoice。可以多次开具预收款 Invoice。
• 预收款确认：预收款 Invoice 确认时，系统自动生成凭证：借应收账款，贷预收账款。
• 预收款到账：预收款实际到账后，系统记账：借银行存款，贷应收账款。
• 最终发票：当向对方开具“税务发票”时，点击 SO 上的按钮“Create Final Invoice”，开具最终 Invoice。

2. 税务开票的处理

实务上，为了减少税务发票修改、取消等情况，通常是待到销售出货以后，根据出货价值开具税务发票。或者，可以基于 SO 开预收款 Invoice，待到收到对方最后一笔款时，系统中开 SO 的 Final Invoice，并 Validate Invoice。